【联邦】年末福利税务提示：IRS 特殊会计规则可将 11 至 12 月非现金福利计入次年工资
要点速读
- 11 至 12 月的应税非现金福利可视为次年支付
- 不适用于现金工资、不动产及股票等投资性个人财产
- 无需通知 IRS，但须通知员工，且不得早于当年最后一次工资发放
美国国税局（IRS）的可选特殊会计规则允许雇主将 11 月和 12 月（或其中更短期间）提供的应税非现金福利视为次年支付。例如，2026 年 11 至 12 月的公司车辆私用可计入 2027 年工资。该规则不适用于现金工资、不动产及通常作投资持有的个人财产（如股票）。雇主可选择适用的福利，但所选福利须适用于所有受益员工；无需通知 IRS，但须在发放 W-2 时或前后通知员工，且不得早于员工当年最后一次工资发放。
雇主要做的事
- 核对 11 至 12 月提供的应税非现金福利（如公司车辆私用），确认是否选用该特殊会计规则
- 如选用，确保适用于所有受益员工，并在发放 W-2 时或前后通知员工
政策信息
- 辖区
- 联邦
- 状态
- 已生效
- 生效日
- —
- 适用雇主
- 提供应税非现金福利的美国雇主
- 官方原文
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