IRS公布2026年HSA与HDHP新限额，个人最高缴费可达4400美元

2025年5月7日，美国国税局（IRS）正式发布2026年度健康储蓄账户（Health Savings Account, HSA）和高免赔额健康保险计划（High-Deductible Health Plan, HDHP）的最新限额通知。新政策将自2026年1月1日起生效，体现出在通胀趋稳背景下，联邦政府对健康福利储蓄政策的持续调整。

根据公告，2026年HSA个人账户的年度缴费上限将从2025年的4300美元上调至4400美元，涨幅约为2.3%；家庭账户缴费上限则由8550美元增加至8750美元，增长幅度为2.4%。

与此同时，HDHP的最低免赔额也将有所提升。2026年，个人保单的最低免赔额为1700美元（较2025年提高50美元），家庭保单的最低免赔额则为3400美元。自付额上限方面，个人为8500美元，家庭为17000美元，均较上年分别增加了200美元和400美元。

值得注意的是，IRS 同时宣布 2026 年“除外福利健康报销安排”（Excepted-Benefit HRA）的限额也上调至2200美元，较前一年度提高50美元。

业内专家普遍认为，HSA 具备“三重免税”优势——缴费前税、投资收益免税、合规医疗支出提取免税，是帮助员工实现医疗保障与退休储蓄双重目标的重要工具。据人力资源管理协会（SHRM）2024年发布的数据，60%的雇主为员工提供HSA账户，其中62%的企业还会为员工账户提供配套缴费。目前，个人年均缴费为1033美元，家庭为1633美元。

美国银行（Bank of America）数据显示，截至2024年底，HSA账户平均余额已增至5000美元，较2023年上升13.6%。其中，X世代用户平均年缴达2000美元，成为储蓄最积极的群体。

IRS通常在每年4至5月间发布HSA相关限额，早于FSA与401(k)的年度更新，以便企业有充分时间进行福利策略调整。专家建议HR及福利负责人尽早启动沟通计划，在2026年福利开放登记前向员工宣导HSA优化策略，提升员工参与度。