【联邦】自 2026 年起，前一年工资超 15 万美元者的 401(k) 补缴须按 Roth 方式缴纳
要点速读
- 自 2026 年起，符合条件员工的 401(k) 补缴须以 Roth 方式缴纳
- 适用对象为满 50 岁且上一年度工资超 15 万美元者
- 规则不取消补缴，也不降低可缴额度
根据 SECURE 2.0 法案，自 2026 年起，符合补缴资格（一般为满 50 岁）且上一年度在计划发起雇主处工资超过 15 万美元的员工，其 401(k) 补缴须以 Roth 方式缴纳，即先缴所得税。该规则不取消补缴，也不降低可缴额度。
雇主要做的事
- 核查 401(k) 计划的补缴设置，确认符合条件员工的 Roth 缴纳安排
- 检查上一年度工资超 15 万美元的员工名单及工资口径
政策信息
- 辖区
- 联邦
- 状态
- 已生效
- 生效日
- —
- 适用雇主
- 提供含补缴供款的 401(k) 计划的雇主；适用于上一年度在该雇主处工资超过 15 万美元的员工
- 官方原文
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