资产挪用 - 北美华人人力资源协会

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加州一家人力资源外包用工公司因挪用就业税被起诉，涉案金额超 9000 万美元美国司法部于 2025 年 11 月 20 日宣布，位于加州橙县的一家外包用工公司负责人及多名相关人员因涉嫌大规模就业税欺诈被捕。根据官方披露的起诉书，从 2020 年到 2025 年，这些公司系统性地扣留临时工的联邦就业税，却未将税款上缴美国财政部，而是被挪用于购买豪宅、豪车与进行奢华旅行。司法部确认的总损失超过 9000 万美元，其中仅就业税申报部分即被少报超过 4400 万美元。美国司法部近日宣布，加州一家具有人力资源外包与派遣业务的公司因涉嫌系统性挪用就业税而被联邦起诉。官方披露的起诉书显示，该公司及多名内部管理人员在过去五年中，通过隐瞒用工规模、瞒报工资数据、少申报或不申报代扣就业税等方式，使美国财政部蒙受超过 9000 万美元的损失。这是近年来美国劳务外包行业中金额最高、持续时间最长的单一就业税欺诈案件之一，亦成为监管部门重点关注的合规风险典型。五年间系统性少缴就业税，造成重大财政损失根据司法部中央区（Central District of California）发布的信息，该人力资源外包公司自 2020 年起至 2025 年，长期在工资、工时与代扣税申报中实施系统性欺诈，包括：少报工资总额不报告代扣的联邦就业税虚报或隐瞒实际派遣工人数使用现金支付规避税务雇佣未经授权的工人，降低被 IRS 发现的可能性起诉书指出，公司通过这些方式累计少缴超过 4400 万美元的联邦就业税，导致美国财政部（US Treasury）遭受超过 9000 万美元的综合损失。司法部强调，代扣税款本应作为员工的社保税（Social Security Tax）、医疗保险税（Medicare Tax）以及联邦失业税的重要组成部分，一旦被企业挪用或不申报，将直接被认定为严重违法行为。非法所得流向奢侈消费而非企业运营联邦调查进一步显示，公司及其内部管理人员将大部分未缴税款用于非经营性支出，包括：在加州多地购买高额住宅与地产购买豪华车辆进行多次高消费的国际旅行用于私人活动与家庭相关开支司法部指出，这类“将商业代扣税款用于个人奢侈用途”的行为，是税务欺诈案件中最严肃、最具刑事性质的证据链之一。多人被起诉，面临最高 20 年监禁本案并非普通税务违规，而是被司法部定性为刑事税务欺诈案件。根据公开信息，公司内部多名管理人员已被逮捕或安排出庭，他们面临的指控包括：电汇欺诈共谋（Wire Fraud Conspiracy） ——最高 20 年监禁洗钱共谋（Money Laundering Conspiracy） ——最高 10 年监禁多项未缴就业税指控（Failure to Pay Employment Taxes） ——每项最高 5 年监禁目前案件仍处于联邦刑事司法程序中，尚未公布最终判决结果。案件对企业 HR 的启示：合规是底线，不是选项此次案件再次提醒企业管理层与 HR 部门：对于外包与派遣服务相关的薪酬、税务与用工合规，不能存在任何侥幸心理。对企业 HR 的关键警示包括： 1）代扣就业税是监管高压线无论由企业或外包服务商负责，一旦出现挪用、少报或不报，都可能从民事违规直接升级为联邦刑事案件。 2）外包供应链透明度必须提升企业需确保外包伙伴具备合法合规的薪酬处理能力，必要时要求提供就业税申报证明（如 941 表）。 3）非法用工风险不可低估未经授权的劳工不仅导致移民法违规，还会放大税务风险，增加企业被联合调查的概率。 4）HR、财务与法务应建立交叉审核机制尤其是在使用大量派遣工、临时工或低时薪岗位时，更需要严格的合规监督。近年来同类型案件频发，监管力度持续升级除当前案件外，近几年美国各地也出现多起类似的就业税欺诈案件，包括：南加州某劳务派遣公司少缴 4300 万美元就业税案（已判刑）德州某临时用工公司因使用未经授权劳工并隐瞒工资被罚数千万美元佛州某外包机构利用空壳公司逃避 FICA 与 FUTA 税款，最终认罪并被没收资产这些案件呈现高度一致的风险模式：高现金流 + 大量临时工 + 不透明薪酬流程 + 家族式管理结构一旦出现违规，几乎必然引发 IRS 和司法部的联合刑事调查。结语：对于企业而言，合规永远是最低成本的选择本案不仅反映了美国劳务外包行业合规风险的复杂性，也提醒企业在选择外包合作伙伴时必须保持审慎。在美国监管环境持续收紧的背景下，“合规”已经从运营要求，变为企业稳健经营的战略基石。

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2025年11月21日

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